Het eigenwoningforfait (dat eerder ‘huurwaardeforfait’ werd genoemd) is een type belasting dat je betaalt omdat je met je koopwoning fictief gezien inkomen kunt genereren, namelijk door de woning te verhuren. Daarom moet je een bedrag bij je inkomen optellen en daar inkomstenbelasting over betalen. Dat inkomensvoordeel zou je niet hebben als je een huurwoning had gehad. Daarom betaal je deze belasting.
Deze belasting betaal je overigens alleen voor de woning die jouw hoofdverblijf is.
Het eigenwoningforfait is altijd een vast percentage van de WOZ-waarde van je huis. Dus een percentage van de waarde van je huis op 1 januari van het voorgaande jaar. Hoe hoger je WOZ-waarde, hoe hoger het forfait dat je betaalt.
In principe vult de Belastingdienst je eigenwoningforfait al voor je in. Maar je kunt dit eventueel checken met de volgende berekening:
Eigenwoningforfait = WOZ-waarde x percentage eigenwoningforfait
De percentages die in 2023 gelden, lees je hieronder terug. Je WOZ-waarde kun je terugvinden op de WOZ-beschikking of je kunt deze checken via het WOZ-waardeloket of het Kadaster.
Voor de meeste woningen geldt in 2024 een eigenwoningforfait van 0,35% van de WOZ-waarde. De percentages van het eigenwoningforfait zijn gelijk aan die van 2023. Wel is het bedrag voor de hoogste categorie verhoogd naar € 1.310.000,- .
Stel dat jouw woning een WOZ-waarde heeft van € 285.000,-. Dan bedraagt je eigenwoningforfait in 2024 0,35% van € 285.000,- = € 997,50.
Heb je een woning met een waarde van € 1.500.000,-? Dan betaal je over de eerste € 1.310.000,- een eigenwoningforfait van € 4.585,-. Over het bedrag daarboven betaal je € 190.000,- x 2,35% = € 4.465,-. Dat komt neer op € 4.585,- + € 4.465,- = € 9.050,- in totaal.
Ga naar de website van de Belastingdienst en check het overzicht van de belastingschijven. Hier vind je het percentage terug waarmee je het eigenwoningforfait moet vermenigvuldigen om de extra belasting door het eigenwoningforfait te berekenen.
In 2024 is het maximale belastingtarief waartegen je hypotheekrente mag aftrekken 36,97%. Dat heeft gevolgen als je belastbaar inkomen in 2024 boven de € 75.518,- uitkomt. Je betaalt dan 49,5% belasting over de top van je inkomen. Maar je krijgt over belastingjaar 2024 36,97% terug voor je aftrekpost eigen woning. Het verschil (12,53%) wordt door de Belastingdienst weer bij je belasting opgeteld.
Belastingen zal je altijd moeten betalen. Maar onze hypotheekadviseurs kijken graag mee naar jouw hypotheek en verzekeringen. Wie weet valt er op die vaste lasten te besparen. Maak gerust een vrijblijvende eerste afspraak om daar meer over te ontdekken.
Nu hoef je gelukkig niet alleen geld af te dragen aan de Belastingdienst. Naast de diverse belastingen, zoals het eigenwoningforfait, ontvang je ook belastingvoordeel in de vorm van hypotheekrenteaftrek. Vaak is de hypotheekrenteaftrek groter dan wat je aan eigenwoningforfait moet bijtellen.
Maar wat nu als je geen of een lage eigenwoningschuld hebt, bijvoorbeeld doordat je hypotheek bijna is afbetaald? Je ontvangt dan relatief weinig hypotheekrenteaftrek, terwijl je wel gewoon het forfait moet betalen. De Belastingdienst laat je dan, onder bepaalde voorwaarden, van een extra voordeel profiteren. Dit heeft te maken met de Wet Hillen, die stelt dat je eigenwoningforfait nooit boven de hypotheekrenteaftrek mag uitkomen. Je hebt dan recht op een aftrekpost die het verschil tussen je hypotheekrenteaftrek en eigenwoningforfait overbrugt.
Let op: deze aftrekpost wordt tussen 2019 en 2048 volledig afgebouwd; je profiteert hier dus steeds wat minder van. In de toekomst zal je daardoor ook met een lage of geen eigenwoningschuld steeds iets meer belasting betalen als je een eigen woning bezit.
Op de website van de Belastingdienst kun je meer informatie vinden over de Wet Hillen en wat dit voor jou betekent.
Nu zijn er een aantal situaties waarin het eigenwoningforfait net even anders werkt. We lichten ze voor je toe.
Heb je een nieuwbouwwoning gekocht die nog in aanbouw is? Dan hoef je daarvoor geen eigenwoningforfait te betalen. Pas zodra je in je nieuwe huis gaat intrekken, krijg je te maken met deze belasting.
Wat als je een ander huis koopt? Dan betaal je eigenwoningforfait over je nieuwe woning zodra je daarin gaat wonen. Staat je eerdere woning op dat moment nog te koop? Dan hoef je daar geen belasting over te betalen. Voor de jaaraangifte zal de Belastingdienst kijken hoeveel maanden van het jaar je in het ene en hoeveel maanden je in het andere huis hebt gewoond. Op basis daarvan wordt je eigenwoningforfait berekend.
Dus stel: je hebt de helft van het jaar gewoond in een woning met een WOZ-waarde van € 350.000,- en de andere helft in een woning met een WOZ-waarde van € 425.000,-. Je eigenwoningforfait bedraagt dan:
Oude woning: 0,35% x € 350.000,- / 2 = € 612,50
Nieuwe woning: 0,35% x € 425.000,- / 2 = € 743,75
Totale eigenwoningforfait: € 612,50 + € 743,75 = € 1.356,25
Werk en woon je in een ander land, maar heb je nog wel een koopwoning in Nederland? Dan betaal je alsnog eigenwoningforfait. Uitgangspunt is dat je ook in dat geval nog inkomen uit je woning haalt.
Voor een tweede woning die niet je hoofdverblijf is, hoef je nooit eigenwoningforfait te betalen. Hieronder valt bijvoorbeeld een verhuurwoning, maar ook een huis dat je voor je kinderen hebt gekocht of een vakantiewoning. Wel geldt dat een tweede woning altijd in box 3 in plaats van box 1 valt en dat je daar dus vermogensbelasting over betaalt.
Onze hypotheekadviseurs kunnen je precies uitleggen hoe dit belastingtechnisch zit, en waar je zoal rekening mee moet houden.
Wil je meer weten over het afsluiten van een hypotheek, een verhuizing of het kopen van een nieuw of bestaand huis? Dan zit je bij Van Bruggen Adviesgroep helemaal goed. Bij veel van onze kantoren vind je zowel een makelaar als een hypotheekadviseur. Samen kunnen zij jou van begin tot eind begeleiden bij jouw volgende stap.
Tip: Plan een gratis oriëntatiegesprek in bij een Van Bruggen-adviseur bij jou in de buurt. Zo kom je gratis en vrijblijvend meer te weten over jouw opties.
Het eigenwoningforfait is een bedrag dat je als koophuiseigenaar bij je inkomen moet optellen en waarover je inkomstenbelasting betaalt. Het gaat hierbij om een percentage van je WOZ-waarde.
Voor woningen met een WOZ-waarde van € 75.000,- tot € 1.310.000,- geldt in 2024 dat je 0,35% van je WOZ-waarde aan eigenwoningforfait moet afdragen. Heeft je woning een WOZ-waarde boven de € 1.310.000,-? Dan betaal je over de eerste € 1.310.000,- een bedrag van € 4.585 aan forfait en over alles wat daarbovenuit komt een percentage van 2,35% van je WOZ-waarde.
De Belastingdienst gaat ervanuit dat je via je eigen koopwoning fictief inkomen kunt genereren. Daarom betaal je een extra bedrag aan inkomstenbelasting als koopwoningeigenaar.
Dit hangt af van de WOZ-waarde van je woning. Voor de meeste woningen in Nederland (namelijk alle woningen die een WOZ-waarde van € 75.000,- tot € 1.310.000,- hebben) bedraagt het eigenwoningforfait in 2024 0,35% van de WOZ-waarde.
Van Bruggen Adviesgroep is sinds 1973 actief als financieel dienstverlener. Onze ruime kennis en ervaring zetten wij graag in om jou van dienst te zijn.
Ga in gesprek met een van onze financieel adviseurs.
Van Bruggen Adviesgroep is sinds 1973 actief als financieel dienstverlener. Onze ruime kennis en ervaring zetten wij graag in om jou van dienst te zijn.
Ga in gesprek met een van onze financieel adviseurs.